一文搞懂海南离岛免税政策

2021年全国两会时间，“稳定和扩大消费”成为代表委员关注的热点和焦点。

与此同时，面对海外疫情阴霾不散，出境旅游持续冰封的境况，喜欢全球“买买买”的国人，在海南离岛免税购物新政刺激下，蜂拥南下“爆买”免税品，以填补不能出境购物的“遗憾”，“淘海外”变成了“淘海南”。

免税品销售到底有多“香”？

据统计，在海外营商环境剧变和国内利好政策支持下，海南离岛免税行业2020年营收超300亿，比上年翻番。今年前两个月，全省9家离岛免税店免税销售额84.9亿元，同比增长359%；购物人数152.9万人次，同比增长191%；购物件数807.85万件，同比增长216%。“升级扩容”后的离岛免税政策不断释放红利，有效吸引疫情下海外消费回流。免税品销售不是一般的“香”。

离岛免税店并非是买海外跨境商品的唯一选择。作为新兴贸易业态，跨境电商凭借其线上交易、非接触式交货、交易链条短等优势逆势上扬。2020年海南跨境电商零售进口额5.26亿元，比上年增长7.53倍，海南自贸港跨境电商也迎来新商机。

海南离岛免税购物政策和跨境电商、离境退税政策有何区别？其带来的购物体验各有哪些不同？它们在吸引消费回流、助推海南自由贸易港打造国内国际双循环的重要交汇点的过程中将扮演何种角色？

离岛免税、跨境电商和离境退税三者政策有区别

买卖二字，买在先。2020年我国GDP迈上百万亿元新台阶。其中，最终消费支出占GDP的比重达到54.3%，消费仍是经济稳定运行的压舱石。

离岛免税、跨境电商、离境退税，此三者做的都是买卖的生意。

1.什么是离岛免税？

所谓离岛免税，是对乘飞机、火车、轮船离岛（不包括离境）旅客实行限值、限量、限品种免进口税购物，在实施离岛免税政策的免税商店内或经批准的网上销售窗口付款，在机场、火车站、港口码头指定区域提货离岛的税收优惠政策。

什么是跨境电商？

所谓跨境电商，是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行电子支付结算，并通过跨境电商物流及异地仓储送达商品，从而完成交易的一种国际商业活动，适用跨境电商综合税。天猫国际、苏宁云商海外购、网易考拉海购等都属于跨境电商企业。

什么是离境退税？

所谓离境退税，是指对境外游客在退税定点商店购买的随身携运出境的退税物品，按规定退税的政策。

2.离岛免税、跨境电商和离境退税分别适用哪些人群？广大民众在日常生活中该如何运用这些政策？

离岛免税，适用对象是年满16周岁，已购买离岛机票、火车票、船票，并持有效身份证件（国内旅客持居民身份证、港澳台旅客持旅行证件、国外旅客持护照），离开海南本岛但不离境的国内外旅客，包括海南省居民。

而我国跨境电子商务主要分为企业对企业（即B2B）和企业对消费者（即B2C）的贸易模式。B2C模式下，我国企业直接面对国内外消费者，以销售个人消费品为主，物流方面主要采用航空小包、邮寄、快递等方式。

离境退税，适用对象是在中国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。

3.三种购物方式中哪种在日常购物更实惠、花费更少？

离岛免税的免税税种为关税、进口环节增值税和消费税。

跨境电商的关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收；超过限额的，按照货物税率全额征收关税、进口环节增值税、消费税。

我国离境退税政策实行起退点、退增值税、退税率为11%的政策。

4.三种购物方式都包括哪些商品种类？

目前离岛免税商品品种已经由38种增至45种，除原有的化妆品、箱包、手表等品种外，新增了天然蜂蜜、茶、平板电脑、穿戴设备等电子消费产品、手机、电子游戏机和酒类等7大类商品。

跨境电商商品种类共有1413种商品，包括生活家居、服装配饰、母婴用品、个人彩妆、箱包、首饰、保健品等。

离境退税可享受退税政策的物品范围包括服装、鞋帽、化妆品、钟表、首饰、电器、医疗保健及美容器材、厨卫用具、家具、空调、电冰箱、洗衣设备、电视机、摄影（像）设备、计算机、自行车、文具、体育用品等，但不包括下列物品：

（一）《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；

（二）退税商店销售的适用增值税免税政策的物品；

（三）财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。

5.海南离岛免税购物额度上调至10万元（人民币，下同），其他两种方式也有额度限制吗？

自2020年7月1日起，海南离岛免税购物额度从每年每人3万元提高至10万元，且不限次数。离岛免税商品品种由38种增至45种，手机等电子消费类产品纳入其中。

跨境电商单次交易限额5000元，年度交易限额26000元。

离境退税同一旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额应达到500元以上（含500元）。

不同的商业模式，带来的购物体验不尽相同。作为消费者，自然希望拥有多条购物渠道，并在不同渠道中获得不同的购物体验。

离岛免税政策调整助力自贸港打造改革开放标杆

海南离岛免税政策2011年实施迄今，政策不断“升级扩容”，政策效应持续凸显。从“默默耕耘”到激荡“一池春水”，近两年来，海南离岛免税日益成为全国乃至世界免税业关注的焦点。特别是离岛免税新政实施以来，极大释放了中国消费者的免税消费需求。

特别是去年以来，受益于国内有力的疫情防控，叠加离岛免税新政落地的双重作用，海南犹如全球免税行业“一匹黑马”，跑出令人艳羡的成绩。

额度提高、种类增加、取消单件免税限额……离岛免税政策不断释放红利，有效吸引疫情下海外消费回流，海南离岛免税市场“风景这边独好”。

早在2010年3月24日，财政部关税司有关负责人就“海南离岛旅客免税购物政策”试点答记者问时指出，离岛免税政策并不是一种国际通行做法，只有极少数国家或地区实施了这一政策，海南和其他实施离岛免税政策的国家地区的地理区位因素类似，均为四面环海的岛屿，且具有丰富的自然旅游资源。国际上离岛免税政策实施时间较长、运行较为成熟的主要是日本冲绳和韩国济州。这两个地区均为四面环海、地理位置相对独立、环境相对脆弱的海岛区域，与海南省有许多相似的特点。同时，这些地区均有一定的旅游资源基础和一定的旅游口碑和游客基础，赋予这些地区离岛免税政策，均可以深挖旅游资源，促进当地第三产业的发展，例如，济州岛早就被联合国教科文组织定为世界自然遗产，素有韩国夏威夷之称。

日、韩离岛免税政策适用对象均包括离岛但不离境的所有境内外旅客（含本岛居民），其重点旨在鼓励本国公民赴岛旅游，运行流程也基本一致，但在免税商品品种、免税税种、免税购物限制条件以及免税店经营主体等部分政策细则方面不尽相同。

财政部关税司有关负责人说，从日、韩实施经验看，离岛免税政策对促进当地旅游业发展发挥了积极作用，并且两国政府均将该政策作为针对特定地区的特殊优惠政策。国家对海南实施的离岛免税政策，是国务院在充分考虑海南特殊的地理环境和产业结构、发展思路的前提下制定的特殊优惠政策，在制定海南离岛免税政策试点实施方案过程中，国家有关部委借鉴了日本冲绳、韩国济州的成熟经验，并结合我国实际情况进行了适当调整。可以说，在中国内地，离岛免税政策仅此海南，独一无二。

2020年6月1日，党中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》，提出“放宽离岛免税购物额度至每年每人10万元，扩大免税商品种类”。为落实《总体方案》要求，进一步释放政策效应，高质量建设自由贸易港，经国务院同意，财政部、海关总署、税务总局发布《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》，自2020年7月1日起实施。此次政策调整力度大，将大幅改善消费者购物体验，释放政策红利，提升群众获得感，促进海南国际旅游消费中心建设，增强各界对海南自贸港建设的信心。

离岛免税政策吸引境外高端商品消费回流

今年的《政府工作报告》提出多项拉动消费的举措，其中提到，坚持扩大内需这个战略基点，充分挖掘国内市场潜力。稳定和扩大消费。

“十四五”规划和2035年远景目标纲要草案提出，深入实施扩大内需战略，建设消费和投资需求旺盛的强大国内市场。

世界免税协会数据显示，2019年中国人消费了全球40%的免税品，其中境外购买免税品整体规模超1800亿元，但同时期的中国免税市场的销售额却只占全球免税销售份额的8%。

消费便利化是自贸港建设的重要标志。“双循环”新发展格局的提出及海南推进自贸港建设的政策利好，让国内免税业界看到海南免税吸引消费回流的信心。

过去5年，海南经济发展动力从纯粹依赖依靠投资，向投资和消费共同发力转变。海南自由贸易港将努力打造国内国际双循环的重要交汇点，通过自贸港特殊政策和销售渠道，为国内消费者提供种类更多、价格更低、品质更优的国际化商品和服务，吸引国人出境消费回流。

如通过离岛免税政策，吸引境外高端商品消费回流，目前海南离岛免税新政成效显著，有序引入更多免税经营主体参与离岛免税市场竞争，离岛免税店增至9家，经营主体增至5家，形成了全面竞争的经营新格局。

业内人士指出，海南自贸港无论是早期制度设计，还是封关运作后的制度设计，都有大量的优惠政策和功能安排。备受关注的海南自贸港“零关税”商品四张清单，目前已出台原辅料、交通工具及游艇“零关税”正面清单、企业进口自用生产设备负面清单，岛内居民消费进境商品正面清单预计近期出台。特别是“零关税”进口日用消费品，岛内居民期盼已久。海南争取在岛内广泛布局线下实体店，让岛内居民凭借身份证明很方便地购买质优价廉的进口商品。

同时，中国国际消费品博览会将于今年5月份首次在海南举办。财政部等部门正在加快制定出台国家级展会境外展品免税政策。届时，境外展品在展期内进口和销售免税，而且免税政策的力度不逊于中国国际进口博览会、中国国际服务贸易交易会。

可以预见，有海南自贸港重大利好政策的加持，伴随着离岛免税和跨境电商业务迅猛发展，海南的消费蛋糕将越做越大、越做越好，在吸引消费回流、将海南自由贸易港打造成国内国际双循环的重要交汇点的角色将更加凸显。